Про встановлення податку на нерухоме майно на території Любимівської селищної ради Каховського району Херсонської області на 2022 рік
Додаток 1
до рішення 7 сесії восьмого скликання
№ 138 від 09.06.2021 р.
СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Ставки встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01 січня 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Класифікація будівель та споруд |
Ставки податку за 1 кв. метр |
||||||
|
код |
найменування2 |
для юридичних осіб |
для фізичних осіб |
||||
|
11 |
Будівлі житлові |
||||||
|
111 |
Будинки одноквартирні |
||||||
|
1110 |
Будинки одноквартирні5 |
||||||
|
1110.1 |
Будинки одноквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.2 |
Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.3 |
Будинки садибного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.4 |
Будинки дачні та садові |
1,5 |
0,1 |
||||
|
112 |
Будинки з двома та більше квартирами |
||||||
|
1121 |
Будинки з двома квартирами5 |
||||||
|
1121.1 |
Будинки двоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1121.2 |
Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122 |
Будинки з трьома та більше квартирами5 |
||||||
|
1122.1 |
Будинки багатоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.2 |
Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.3 |
Будинки житлові готельного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
113 |
Гуртожитки5 |
||||||
|
1130.1 |
Гуртожитки для робітників та службовців |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.2 |
Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.3 |
Гуртожитки для учнів навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.4 |
Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.5 |
Будинки дитини та сирітські будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.6 |
Будинки для біженців, притулки для бездомних5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.9 |
Будинки для колективного проживання інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
12 |
Будівлі нежитлові |
||||||
|
121 |
Готелі, ресторани та подібні будівлі |
||||||
|
1211 |
Будівлі готельні |
||||||
|
1211.1 |
Готелі |
0,000 |
0,00 |
||||
|
1211.2 |
Мотелі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.3 |
Кемпінги |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.4 |
Пансіонати |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.5 |
Ресторани та бари |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1212 |
Інші будівлі для тимчасового проживання |
||||||
|
1212.1 |
Туристичні бази та гірські притулки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.2 |
Дитячі та сімейні табори відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.3 |
Центри та будинки відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.9 |
Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше |
0,000 |
0,000 |
||||
|
122 |
Будівлі офісні |
||||||
|
1220 |
Будівлі офісні5 |
||||||
|
1220.1 |
Будівлі органів державного та місцевого управління5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.2 |
Будівлі фінансового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.3 |
Будівлі органів правосуддя5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.4 |
Будівлі закордонних представництв5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.5 |
Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.9 |
Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
123 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230.1 |
Торгові центри, універмаги, магазини |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.2 |
Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.3 |
Станції технічного обслуговування автомобілів |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.4 |
Їдальні, кафе, закусочні тощо |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.5 |
Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1230.6 |
Будівлі підприємств побутового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.9 |
Будівлі торговельні інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
124 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку |
||||||
|
1241 |
Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі |
||||||
|
1241.1 |
Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.2 |
Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.3 |
Будівлі міського електротранспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.4 |
Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.5 |
Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.6 |
Будівлі станцій підвісних та канатних доріг |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.7 |
Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.8 |
Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.9 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242 |
Гаражі |
||||||
|
1242.1 |
Гаражі наземні |
0,500 |
0,000 |
||||
|
1242.2 |
Гаражі підземні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.3 |
Стоянки автомобільні криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.4 |
Навіси для велосипедів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
125 |
Будівлі промислові та склади |
||||||
|
1251 |
Будівлі промислові5 |
||||||
|
1251.1 |
Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.2 |
Будівлі підприємств чорної металургії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.3 |
Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.4 |
Будівлі підприємств легкої промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.5 |
Будівлі підприємств харчової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.6 |
Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.7 |
Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.8 |
Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1251.9 |
Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252 |
Резервуари, силоси та склади |
||||||
|
1252.1 |
Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.2 |
Резервуари та ємності інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.3 |
Силоси для зерна |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.4 |
Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.5 |
Склади спеціальні товарні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.6 |
Холодильники |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252.7 |
Складські майданчики |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.8 |
Склади універсальні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.9 |
Склади та сховища інші5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
126 |
Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення |
||||||
|
1261 |
Будівлі для публічних виступів |
||||||
|
1261.1 |
Театри, кінотеатри та концертні зали |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.2 |
Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.3 |
Цирки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.4 |
Казино, ігорні будинки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.5 |
Музичні та танцювальні зали, дискотеки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.9 |
Будівлі для публічних виступів інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262 |
Музеї та бібліотеки |
||||||
|
1262.1 |
Музеї та художні галереї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.2 |
Бібліотеки, книгосховища5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.3 |
Технічні центри |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.4 |
Планетарії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.5 |
Будівлі архівів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.6 |
Будівлі зоологічних та ботанічних садів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263 |
Будівлі навчальних та дослідних закладів |
||||||
|
1263.1 |
Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.2 |
Будівлі вищих навчальних закладів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.3 |
Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.4 |
Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.5 |
Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.6 |
Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.7 |
Будівлі закладів з фахової перепідготовки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.8 |
Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.9 |
Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264 |
Будівлі лікарень та оздоровчих закладів |
||||||
|
1264.1 |
Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.2 |
Лікарні профільні, диспансери5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.3 |
Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.4 |
Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.5 |
Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.6 |
Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.9 |
Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265 |
Зали спортивні5 |
||||||
|
1265.1 |
Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.2 |
Басейни криті для плавання |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.3 |
Хокейні та льодові стадіони криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.4 |
Манежі легкоатлетичні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.5 |
Тири |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.9 |
Зали спортивні інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
127 |
Будівлі нежитлові інші |
||||||
|
1271 |
Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства5 |
||||||
|
1271.1 |
Будівлі для тваринництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.2 |
Будівлі для птахівництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.3 |
Будівлі для зберігання зерна5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.4 |
Будівлі силосні та сінажні5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.5 |
Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.6 |
Будівлі тепличного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.7 |
Будівлі рибного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.8 |
Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.9 |
Будівлі сільськогосподарського призначення інші5 |
1,500 |
0,100 |
||||
|
1272 |
Будівлі для культової та релігійної діяльності5 |
||||||
|
1272.1 |
Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1272.2 |
Похоронні бюро та ритуальні зали |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1272.3 |
Цвинтарі та крематорії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273 |
Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою5 |
||||||
|
1273.1 |
Пам’ятки історії та архітектури5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.2 |
Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.3 |
Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274 |
Будівлі інші, не класифіковані раніше5 |
||||||
|
1274.1 |
Казарми Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.2 |
Будівлі поліцейських та пожежних служб5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.3 |
Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.4 |
Будівлі лазень та пралень |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1274.5 |
Будівлі з облаштування населених пунктів |
0,000 |
0,000 |
||||
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Додаток 1.1
до рішення 7 сесії
селищної ради скликання
від 09.06.2021 р. № 138
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Пільги встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01.01. 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Група платників, категорія/класифікація |
Розмір пільги(відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, які належать ветеранам війни та особам, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; |
100 |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать інвалідам першої і другої групи; |
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Аналіз регуляторного впливу
до проєкту рішення Любимівської селищної ради
«Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
1. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання
Проблема, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання:
згідно зі статтею 10 та пунктом 12.3 статті 12 Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування встановлювати місцеві податки та збори в межах своїх повноважень.
Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення селищної ради застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.
Відповідно до пункту 12.3.5. у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та зборів, селищна рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та збори справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.
Місцеві податки та збори зараховуються в повному обсязі до місцевого бюджету та є його бюджетоформуючим джерелом, забезпечують збалансованість дохідної частини бюджету та задоволення нагальних потреб громади, виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, недопущення суперечливих ситуацій, забезпечення дохідної частини бюджету територіальної громади, рада приймає рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
Причини виникнення проблеми:
У разі неприйняття рішення, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки буде справлятись по мінімальних ставках, що спричинить втрати дохідної частини бюджету. Як наслідок будуть не профінансовані цільові програми: соціальні, економічні, екологічні, розвитку підприємництва.
Підтвердження важливості проблеми:
Важливість проблеми при затверджені місцевих податків та зборів полягає в необхідності наповнення бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення її інфраструктури. Станом на 01.01.2021р. на території Любимівської селищної ради обліковано 15 платників податку на нерухоме майно юридичних осіб. Всього надходження до бюджету громади за 2020р. склали – 897061 грн. Для розрахунку прогнозних показників суми витрат суб’єктів малого підприємництва враховувались основні макропоказники економічного та соціального розвитку ( лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.) на 2022 рік прогнозований розмір мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 01 січня 2022 року (надалі – прожиткового мінімуму) складе 2481,00 грн, мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01 січня 2022 року (надалі мінімальної заробітної плати) – 6700,00 грн. На кількість суб’єктів господарювання може вплинути економічна ситуація, оскільки працездатне населення шукає джерела доходу за територіальними межами країни і села, а також вплив пандемії гострої респіраторної хвороби COVID-19.
Враховуючи вищевикладене, Любимівською селищною радою розробляється проект рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» та публікується в засобах масової інформації.
Основні групи, на які проблема справляє вплив:
|
Групи (підгрупи) |
Так |
Ні |
|
Громадяни |
+ |
|
|
Держава. Органи місцевого самоврядування |
+ |
|
|
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва |
+ |
|
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:
Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією селищної ради.
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів з огляду на вимоги Податкового кодексу України:
Якщо селищна рада у термін до 15 липня не прийняла та не оприлюднила рішення про встановлення місцевих податків та зборів на наступний рік, такі податки справляються, виходячи з норми Податкового кодексу України, із застосуванням їх мінімальних ставок та без застосування відповідних коефіцієнтів.
2. Цілі державного регулювання
Проект рішення селищної ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.
Основними цілями регулювання є:
- встановити доцільні і обґрунтовані розміри ставок податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання;
- встановити пільги щодо сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки;
- здійснити планування та прогнозування надходжень від податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки при формуванні бюджету;
- забезпечити додаткові надходження до бюджету, з метою забезпечення фінансування цільових програм;
- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування;
- привести рішення селищної ради у відповідність до норм та вимог Податкового кодексу України.
3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей
1. Визначення альтернативних способів
|
Вид альтернативи |
Опис альтернативи |
|
1 |
2 |
|
Альтернатива 1 Не виносити на розгляд сесії селищної ради та не приймати рішення селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік». |
Така альтернатива є неприйнятною, в зв’язку з тим що в даному випадку відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу України податок буде справлятися виходячи з норм Кодексу із застосуванням мінімальних ставок, що суттєво погіршить надходження до сільського бюджету. Місцевий бюджет втратить надходження у розмірі – 539368 грн тим самим буде завдано негативного впливу Любимівській селищній раді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування програм дошкільної освіти, соціального захисту та забезпечення, оздоровлення дітей, благоустрою населених пунктів та культури. |
|
Альтернатива 2 Винести на розгляд сесії сільської ради та прийняти рішення сільської ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» у запропонованому вигляді |
Альтернатива є прийнятною, оскільки ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Сталі надходження у сумі 539368 грн, що дасть можливість належно профінансувати освіту. |
2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей
Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Не передбачені |
Відсутні |
|
Альтернатива 2 |
- забезпечить дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізацію наданих органам місцевого самоврядування; - забезпечить відповідні надходження до місцевого бюджету від сплати податків та зборів у сумі 539368 грн; - створить сприятливі фінансові можливості влади для задоволення потреб територіальної громади - вдосконалить відносини між територіальною громадою, сільською радою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних зі справлянням податку. |
Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акту, проведення відстежень результативності даного регуляторного акта та процедур з його публікування |
Оцінка впливу на сферу інтересів громадян
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Через відсутність регулювання, оскільки на законодавчому рівні не визначено розмір мінімальної ставки, громадяни не сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки і бюджет громади недоотримає кошти у сумі –539368 грн. |
Витрати відсутні для громадян у частині сплати податку.
|
|
Альтернатива 2 |
- сплата податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі – 539368 грн. - встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. - відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування. Надходження від податку дасть можливість частково профінансувати видатки на освіту. |
Витрати на сплату податку громадян, які підпадають під дію регулювання.
|
Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання
Розрахункова кількість суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 15 осіб:
|
Показник |
Великі |
Середні |
Малі |
Мікро |
Разом |
|
Розрахункова кількість суб’єктів господа-рювання, що підпадають під дію регулю-вання, одиниць* |
0 |
0 |
0 |
15 |
15 |
|
Питома вага групи в загальній кількості, відсотків |
|
|
|
100 |
100 |
Оскільки відповідно до податкового законодавства податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується до того місцевого бюджету, на території якого розташовані об’єкти нерухомості, до кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта.
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Унеможливлюється обрахування та сплата податку. Оскільки на законодавчому рівні не визначено розміру мінімальної ставки. Через відсутність регулювання, яким визначаються розміри ставок податку на 2022 рік, вигоди для 15 платників податку |
Відсутні витрати в частині сплати податку. Тому відсутня можливість збільшення видатків з бюджету сільської територіальної громади на розвиток закладів освіти громади.
|
|
Альтернатива 2 |
Забезпечується прозорість механізму справляння податку. Ставки податку для об'єктів житлової та / або нежитлової нерухомості установлюються з повним дотриманням вимог Податкового Кодексу України диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. У працівників підприємств буде можливість користуватись благами, які створить громада на своїй території, за рахунок податкових надходжень. |
Витрати на сплату податку суб’єктами господарювання, які підпадають під дію регулювання. Прогнозні надходження від сплати податку – 8397061 грн.
|
Оцінка сумарних витрат за альтернативами
|
Сумарні витрати за альтернативами |
Сума витрат, грн. |
|
Альтернатива 1. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
0 |
|
Альтернатива 2. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
3430,5 |
4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей
Здійснено вибір оптимального альтернативного способу з урахуванням системи бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.
Оцінка ступеня досягнення цілей визначається за чотирибальною системою, де:
4 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблеми більше не буде).
3 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);
2 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні її аспекти залишаться невирішеними);
1 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)
|
Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми) |
Бал резуль-тативності (за 4-х бальною системою оцінки) |
Коментарі щодо присвоєння відповідного бала |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
1 |
Така альтернатива є неприйнятною оскільки з 01.01.2022 в громаді не встановлено розмір ставки податку, на законодавчому рівні не визначено мінімального розміру ставки, відповідно не нараховується та не сплачується податок. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету коштів на прогнозованому рівні – 8988,0 тис. грн, що обмежить фінансування першочергових видатків. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування освіти. |
|
Альтернатива 2 |
3 |
Цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою. Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів громади і платників податку. Очікувані надходження зі сплати податку – 8397061 грн, що надасть можливість профінансувати програми дошкільної та загальної середньої освіти. |
|
Рейтинг результатив-ності |
Вигоди (підсумок) |
Витрати (підсумок) |
Обґрунтування відповідного місця альтернативи в рейтингу |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Альтернатива 2 |
Органи місцевого самоврядування: -надходження додаткових коштів до сільського бюджету прогнозовано у розмірі 8397061 грн; -спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Громадяни: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі 132765 грн; -встановлення пільг по сплаті податку для окремих категорій громадян. Суб’єкти господарювання: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у розмірі – 8397061 грн. |
Органи місцевого самоврядування: -витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням. Громадяни: -сплата податку за встановленими ставками; Суб’єкти господарювання: -сплата податку за встановленими ставками та витрати на адміністративні процедури, пов’язані з виконанням регулювання – 8 954,5 тис. грн. |
При прийнятті альтернативи цілі будуть досягнуті майже повною мірою. Громада зможе профінансувати заклади освіти. Населення зможе користуватись створеними благами. Підприємці зможуть бачити куди спрямовуються їхні кошти від сплати податків і також користуватись створеними благами.
|
|
Альтернатива 1 |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України Суб’єкти господарювання: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -відсутні; Суб’єкти господарювання: - відсутні. |
Альтернатива не прийнятна – не досягаються цілі ухвалення акта. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді села, оскільки відсутність надходжень до бюджету громади у сумі – 8397061 грн ставить під загрозу фінансування закладів освіти, а отже і отримання якісної освіти населенням громади. |
|
Рейтинг результативності |
Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи |
Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 2 |
Для досягнення встановлених цілей перевага була надана цій альтернативі. До місцевого бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати даного податку, а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів сільської ради і платників податку. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
|
Альтернатива 1 |
Цілі регулювання не можуть бути досягнуті. Причиною відмови є необхідність фінансування програм та наповнення бюджету громади. Недоотримання надходжень у бюджет може призвести до суттєвих скорочень видатків на дошкільну та загальну середню освіту. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих місцевих податків та зборів, що є посильними для платників податків, забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Любимівської селищної ради.
5. Механізми та заходи,
які забезпечать розв’язання визначеної проблеми
Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:
В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Таври чанської сільської ради, виконавчого комітету Любиміської селищної ради, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є встановлення запропонованого податку на 2022 рік.
Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:
Розробка проекту рішення Любимівської селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2022 рік».
Проведення обговорення консультацій з суб’єктами господарювання.
Оприлюднення проекту та отримання пропозицій і зауважень.
Отримання пропозицій по удосконаленню проекту від Державної регуляторної служби України.
Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії селищної ради.
Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.
Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.
Таким чином, упровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання, у тому числі нерезидентами, які є власниками об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, та громадянами, що сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у порядку та на умовах, визначених Податковим кодексом України і цим регуляторним актом.
Проект рішення в повній мірі відповідає принципам державної регуляторної політики, а саме:
- доцільності – використання наданих державою повноважень органу місцевого самоврядування щодо запровадження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
- ефективності – запровадження даного регуляторного акту дасть змогу у подальшому отримувати додаткові надходження від податку;
- збалансованості – для суб’єктів господарювання, яких стосуватиметься даний регуляторний акт – чітке визначення умов сплати податку, для бюджету – стабільне отримання надходжень даного податку;
- передбачуваності – прийняття даного регуляторного акту дозволить суб’єктам господарювання, які є платниками податку на нерухоме майно, створювати довгострокові плани діяльності, а органу місцевого самоврядування – отримати перспективу на подальші роки;
- принципу прозорості – даний проект рішення підлягає оприлюдненню на офіційному веб-сайті Любимівської селищної ради в мережі Інтернет (https://lubymivka.gromada.org.ua/) в розділі «регуляторна політика»);
- врахування громадської думки.
З метою підтримки малого підприємництва, сприяння самозайнятості населення, створення додаткових робочих місць проектом пропонується відсотковий розмір ставок податку на 2022 рік
6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи їх порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.
Тест малого підприємництва додається
7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта
Рішення набирає чинності з початку бюджетного періоду, тобто з 01.01.2022, та діє протягом року, з можливістю внесення змін до нього та його відміни в разі змін у чинному законодавстві.
8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта
Досягнення визначених цілей шляхом виконання вимог нового регуляторного акта забезпечить надходження до бюджету громади коштів для виконання заходів, передбачених цільовими програмами.
До кількісних показників належать: чисельність платників податку, на яких поширюється дія регуляторного акта, та суми коштів від його сплати.
Крім кількісних показників до вигод належить забезпечення фінансування місцевих програм за рахунок збільшення надходжень коштів до бюджету громади від сплати податку.
Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:
|
№ з/п |
Показник |
У разі прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» |
|
|
Ставка,%
|
Очікуваний обсяг надходжень |
||
|
1 |
Надходження до бюджету міста коштів від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (тис. грн): |
1,5% |
8397,06 |
|
2
|
Кількість платників податку, на яких поширюватиметься регуляторний акт, осіб: |
15 |
|
|
2.1 |
- юридичні особи; |
15 |
406603 |
|
2.2 |
- фізичні особи |
|
132765 |
|
3
|
Розмір коштів, що витрачаються суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (грн)* |
228,70 |
|
|
4
|
час, що витрачається суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (год.)* |
2 |
|
|
5 |
Рівень поінформованості суб’єктів господарювання, пов'язаний з державним регулюванням |
80% |
|
* Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати.
228,70 грн/год. - розмір коштів витрачених одним СПД,
2 години – розмір часу на одного СПД
9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта
Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися в терміни, визначені Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та відповідно до методики, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами:
- базове відстеження буде проводитися до дня набуття чинності регуляторним актом з метою оцінки стану суспільних відносин, на врегулювання яких спрямована дія акта;
- повторне відстеження буде проводитися через рік з дня набрання чинності регуляторного акту, але не пізніше, ніж через два роки з метою оцінки ступеня досягнення актом визначених цілей, тобто встановлення ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
ТЕСТ
Малого підприємництва (М-Тест)
1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання
Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 05 лютого 2021 р. по 04 березня 2021 р.
|
Порядковий номер |
Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо) |
Кількість учасників консультацій, осіб |
Основні результати консультацій (опис) |
|
05.02.2021 04.03.2021 |
Робочі наради, зустрічі, консультації по телефону, онлайн опитування |
18 |
Ознайомлення підприємців з проектом регуляторного акта. Представники мікро- та малого підприємництва поінформували щодо витрат, пов’язаних із здійсненням регулювання (зокрема зазначено, що додаткових втрат, пов’язаних з виконанням такого рішення, не виникатиме крім витрат часу на ознайомлення з регуляторним актом, звітуванням та сплатою податку) |
2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):
кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 15 (одиниць),
питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100 (відсотків)
3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Найменування оцінки |
У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання) |
Періодичні (за наступний рік) |
Витрати за п’ять років |
|
Оцінка «прямих» витрат субєктів малого підприємництва на виконання регулювання |
||||
|
1 |
Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів) |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали) |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування) |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Інші процедури: Сплата податку на нерухоме майно |
406603 |
0 |
0 |
|
6 |
Разом, грн. Формула: (сума рядків 1+2+3+4+5) |
|
0 |
0 |
|
7 |
Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
||
|
8 |
Сумарно, грн. |
410033,5 |
0 |
0 |
|
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
|
||||
|
Розмір мінімальної заробітної плати на 01.01.2021 – 6000,00грн, прогноз на 2022 рік – 6700,00грн. (Закон України «Про державний бюджет України на 2021 рік», лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.), кількість робочих годин у 2022 році 1987 годин (сайт buhoblik.org.ua), у погодинному розмірі на 2022р. – 40,36 грн. (6700,00 грн./166 год/міс.) |
||||
|
9 |
Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання. Витрати часу на отримання інформації про регуляторний акт (пошук рішення на веб-сайті міської ради), отримання необхідної форми для звітування Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) 30хв* 40,36 грн=20,18 грн |
20,18 грн |
0 |
0 |
|
10 |
Процедури організації виконання вимог регулювання Сплата податку 20хв*12місяців *40,36грн.=161,44грн. Витрати часу на отримання інформації про звіт, отримання необхідних форм, витрати часу на заповнення звітної форми та на передачу звітної форми органу державної фіскальної служби 70 хв*1*40,36=47,08 грн. |
208,52 грн |
0 |
0 |
|
11 |
Процедури офіційного звітування
|
0,00 грн. |
0 |
0 |
|
12 |
Процедури щодо забезпечення процесу перевірок |
Відсутні (перевірка відбувається податковим інспектором) |
0 |
0 |
|
13 |
Інші процедури: |
0 |
0 |
0 |
|
14 |
Разом, гривень |
228,70 |
0 |
0 |
|
15 |
Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
0 |
0 |
|
16 |
Сумарно, гривень |
3430,5 |
0 |
0 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури. Прийняття цього регуляторного акта не передбачає утворення нового виконавчого органу (або нового структурного підрозділу діючого органу).
4.Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Показник |
Перший рік регулювання (стартовий) |
За п’ять років |
|
1 |
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання |
406603 |
0 |
|
2 |
Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування |
3430,5 |
0 |
|
3 |
Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
|
4 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
|
0 |
0 |
|
5 |
Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
5.Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання
Коригуючі (пом’якшувальних) заходи не розроблялись, оскільки запропонованим регуляторним актом не передбачено здійснення особами, додаткових витрат, що не передбачені Податковим кодексом України.
На основі сумарних витрат за рік впровадження регуляторного акта забезпечить стабільні надходження до місцевого бюджету, а це в свою чергу забезпечить фінансування бюджетних програм та виконання вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
Додаток 1
до рішення 7 сесії восьмого скликання
№ 138 від 09.06.2021 р.
СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Ставки встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01 січня 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Класифікація будівель та споруд |
Ставки податку за 1 кв. метр |
||||||
|
код |
найменування2 |
для юридичних осіб |
для фізичних осіб |
||||
|
11 |
Будівлі житлові |
||||||
|
111 |
Будинки одноквартирні |
||||||
|
1110 |
Будинки одноквартирні5 |
||||||
|
1110.1 |
Будинки одноквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.2 |
Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.3 |
Будинки садибного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.4 |
Будинки дачні та садові |
1,5 |
0,1 |
||||
|
112 |
Будинки з двома та більше квартирами |
||||||
|
1121 |
Будинки з двома квартирами5 |
||||||
|
1121.1 |
Будинки двоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1121.2 |
Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122 |
Будинки з трьома та більше квартирами5 |
||||||
|
1122.1 |
Будинки багатоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.2 |
Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.3 |
Будинки житлові готельного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
113 |
Гуртожитки5 |
||||||
|
1130.1 |
Гуртожитки для робітників та службовців |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.2 |
Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.3 |
Гуртожитки для учнів навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.4 |
Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.5 |
Будинки дитини та сирітські будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.6 |
Будинки для біженців, притулки для бездомних5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.9 |
Будинки для колективного проживання інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
12 |
Будівлі нежитлові |
||||||
|
121 |
Готелі, ресторани та подібні будівлі |
||||||
|
1211 |
Будівлі готельні |
||||||
|
1211.1 |
Готелі |
0,000 |
0,00 |
||||
|
1211.2 |
Мотелі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.3 |
Кемпінги |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.4 |
Пансіонати |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.5 |
Ресторани та бари |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1212 |
Інші будівлі для тимчасового проживання |
||||||
|
1212.1 |
Туристичні бази та гірські притулки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.2 |
Дитячі та сімейні табори відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.3 |
Центри та будинки відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.9 |
Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше |
0,000 |
0,000 |
||||
|
122 |
Будівлі офісні |
||||||
|
1220 |
Будівлі офісні5 |
||||||
|
1220.1 |
Будівлі органів державного та місцевого управління5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.2 |
Будівлі фінансового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.3 |
Будівлі органів правосуддя5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.4 |
Будівлі закордонних представництв5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.5 |
Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.9 |
Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
123 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230.1 |
Торгові центри, універмаги, магазини |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.2 |
Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.3 |
Станції технічного обслуговування автомобілів |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.4 |
Їдальні, кафе, закусочні тощо |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.5 |
Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1230.6 |
Будівлі підприємств побутового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.9 |
Будівлі торговельні інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
124 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку |
||||||
|
1241 |
Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі |
||||||
|
1241.1 |
Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.2 |
Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.3 |
Будівлі міського електротранспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.4 |
Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.5 |
Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.6 |
Будівлі станцій підвісних та канатних доріг |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.7 |
Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.8 |
Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.9 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242 |
Гаражі |
||||||
|
1242.1 |
Гаражі наземні |
0,500 |
0,000 |
||||
|
1242.2 |
Гаражі підземні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.3 |
Стоянки автомобільні криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.4 |
Навіси для велосипедів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
125 |
Будівлі промислові та склади |
||||||
|
1251 |
Будівлі промислові5 |
||||||
|
1251.1 |
Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.2 |
Будівлі підприємств чорної металургії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.3 |
Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.4 |
Будівлі підприємств легкої промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.5 |
Будівлі підприємств харчової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.6 |
Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.7 |
Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.8 |
Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1251.9 |
Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252 |
Резервуари, силоси та склади |
||||||
|
1252.1 |
Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.2 |
Резервуари та ємності інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.3 |
Силоси для зерна |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.4 |
Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.5 |
Склади спеціальні товарні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.6 |
Холодильники |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252.7 |
Складські майданчики |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.8 |
Склади універсальні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.9 |
Склади та сховища інші5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
126 |
Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення |
||||||
|
1261 |
Будівлі для публічних виступів |
||||||
|
1261.1 |
Театри, кінотеатри та концертні зали |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.2 |
Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.3 |
Цирки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.4 |
Казино, ігорні будинки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.5 |
Музичні та танцювальні зали, дискотеки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.9 |
Будівлі для публічних виступів інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262 |
Музеї та бібліотеки |
||||||
|
1262.1 |
Музеї та художні галереї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.2 |
Бібліотеки, книгосховища5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.3 |
Технічні центри |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.4 |
Планетарії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.5 |
Будівлі архівів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.6 |
Будівлі зоологічних та ботанічних садів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263 |
Будівлі навчальних та дослідних закладів |
||||||
|
1263.1 |
Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.2 |
Будівлі вищих навчальних закладів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.3 |
Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.4 |
Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.5 |
Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.6 |
Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.7 |
Будівлі закладів з фахової перепідготовки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.8 |
Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.9 |
Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264 |
Будівлі лікарень та оздоровчих закладів |
||||||
|
1264.1 |
Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.2 |
Лікарні профільні, диспансери5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.3 |
Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.4 |
Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.5 |
Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.6 |
Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.9 |
Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265 |
Зали спортивні5 |
||||||
|
1265.1 |
Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.2 |
Басейни криті для плавання |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.3 |
Хокейні та льодові стадіони криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.4 |
Манежі легкоатлетичні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.5 |
Тири |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.9 |
Зали спортивні інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
127 |
Будівлі нежитлові інші |
||||||
|
1271 |
Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства5 |
||||||
|
1271.1 |
Будівлі для тваринництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.2 |
Будівлі для птахівництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.3 |
Будівлі для зберігання зерна5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.4 |
Будівлі силосні та сінажні5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.5 |
Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.6 |
Будівлі тепличного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.7 |
Будівлі рибного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.8 |
Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.9 |
Будівлі сільськогосподарського призначення інші5 |
1,500 |
0,100 |
||||
|
1272 |
Будівлі для культової та релігійної діяльності5 |
||||||
|
1272.1 |
Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1272.2 |
Похоронні бюро та ритуальні зали |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1272.3 |
Цвинтарі та крематорії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273 |
Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою5 |
||||||
|
1273.1 |
Пам’ятки історії та архітектури5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.2 |
Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.3 |
Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274 |
Будівлі інші, не класифіковані раніше5 |
||||||
|
1274.1 |
Казарми Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.2 |
Будівлі поліцейських та пожежних служб5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.3 |
Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.4 |
Будівлі лазень та пралень |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1274.5 |
Будівлі з облаштування населених пунктів |
0,000 |
0,000 |
||||
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Додаток 1.1
до рішення 7 сесії
селищної ради скликання
від 09.06.2021 р. № 138
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Пільги встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01.01. 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Група платників, категорія/класифікація |
Розмір пільги(відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, які належать ветеранам війни та особам, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; |
100 |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать інвалідам першої і другої групи; |
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Аналіз регуляторного впливу
до проєкту рішення Любимівської селищної ради
«Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
1. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання
Проблема, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання:
згідно зі статтею 10 та пунктом 12.3 статті 12 Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування встановлювати місцеві податки та збори в межах своїх повноважень.
Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення селищної ради застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.
Відповідно до пункту 12.3.5. у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та зборів, селищна рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та збори справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.
Місцеві податки та збори зараховуються в повному обсязі до місцевого бюджету та є його бюджетоформуючим джерелом, забезпечують збалансованість дохідної частини бюджету та задоволення нагальних потреб громади, виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, недопущення суперечливих ситуацій, забезпечення дохідної частини бюджету територіальної громади, рада приймає рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
Причини виникнення проблеми:
У разі неприйняття рішення, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки буде справлятись по мінімальних ставках, що спричинить втрати дохідної частини бюджету. Як наслідок будуть не профінансовані цільові програми: соціальні, економічні, екологічні, розвитку підприємництва.
Підтвердження важливості проблеми:
Важливість проблеми при затверджені місцевих податків та зборів полягає в необхідності наповнення бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення її інфраструктури. Станом на 01.01.2021р. на території Любимівської селищної ради обліковано 15 платників податку на нерухоме майно юридичних осіб. Всього надходження до бюджету громади за 2020р. склали – 897061 грн. Для розрахунку прогнозних показників суми витрат суб’єктів малого підприємництва враховувались основні макропоказники економічного та соціального розвитку ( лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.) на 2022 рік прогнозований розмір мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 01 січня 2022 року (надалі – прожиткового мінімуму) складе 2481,00 грн, мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01 січня 2022 року (надалі мінімальної заробітної плати) – 6700,00 грн. На кількість суб’єктів господарювання може вплинути економічна ситуація, оскільки працездатне населення шукає джерела доходу за територіальними межами країни і села, а також вплив пандемії гострої респіраторної хвороби COVID-19.
Враховуючи вищевикладене, Любимівською селищною радою розробляється проект рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» та публікується в засобах масової інформації.
Основні групи, на які проблема справляє вплив:
|
Групи (підгрупи) |
Так |
Ні |
|
Громадяни |
+ |
|
|
Держава. Органи місцевого самоврядування |
+ |
|
|
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва |
+ |
|
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:
Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією селищної ради.
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів з огляду на вимоги Податкового кодексу України:
Якщо селищна рада у термін до 15 липня не прийняла та не оприлюднила рішення про встановлення місцевих податків та зборів на наступний рік, такі податки справляються, виходячи з норми Податкового кодексу України, із застосуванням їх мінімальних ставок та без застосування відповідних коефіцієнтів.
2. Цілі державного регулювання
Проект рішення селищної ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.
Основними цілями регулювання є:
- встановити доцільні і обґрунтовані розміри ставок податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання;
- встановити пільги щодо сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки;
- здійснити планування та прогнозування надходжень від податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки при формуванні бюджету;
- забезпечити додаткові надходження до бюджету, з метою забезпечення фінансування цільових програм;
- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування;
- привести рішення селищної ради у відповідність до норм та вимог Податкового кодексу України.
3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей
1. Визначення альтернативних способів
|
Вид альтернативи |
Опис альтернативи |
|
1 |
2 |
|
Альтернатива 1 Не виносити на розгляд сесії селищної ради та не приймати рішення селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік». |
Така альтернатива є неприйнятною, в зв’язку з тим що в даному випадку відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу України податок буде справлятися виходячи з норм Кодексу із застосуванням мінімальних ставок, що суттєво погіршить надходження до сільського бюджету. Місцевий бюджет втратить надходження у розмірі – 539368 грн тим самим буде завдано негативного впливу Любимівській селищній раді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування програм дошкільної освіти, соціального захисту та забезпечення, оздоровлення дітей, благоустрою населених пунктів та культури. |
|
Альтернатива 2 Винести на розгляд сесії сільської ради та прийняти рішення сільської ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» у запропонованому вигляді |
Альтернатива є прийнятною, оскільки ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Сталі надходження у сумі 539368 грн, що дасть можливість належно профінансувати освіту. |
2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей
Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Не передбачені |
Відсутні |
|
Альтернатива 2 |
- забезпечить дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізацію наданих органам місцевого самоврядування; - забезпечить відповідні надходження до місцевого бюджету від сплати податків та зборів у сумі 539368 грн; - створить сприятливі фінансові можливості влади для задоволення потреб територіальної громади - вдосконалить відносини між територіальною громадою, сільською радою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних зі справлянням податку. |
Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акту, проведення відстежень результативності даного регуляторного акта та процедур з його публікування |
Оцінка впливу на сферу інтересів громадян
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Через відсутність регулювання, оскільки на законодавчому рівні не визначено розмір мінімальної ставки, громадяни не сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки і бюджет громади недоотримає кошти у сумі –539368 грн. |
Витрати відсутні для громадян у частині сплати податку.
|
|
Альтернатива 2 |
- сплата податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі – 539368 грн. - встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. - відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування. Надходження від податку дасть можливість частково профінансувати видатки на освіту. |
Витрати на сплату податку громадян, які підпадають під дію регулювання.
|
Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання
Розрахункова кількість суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 15 осіб:
|
Показник |
Великі |
Середні |
Малі |
Мікро |
Разом |
|
Розрахункова кількість суб’єктів господа-рювання, що підпадають під дію регулю-вання, одиниць* |
0 |
0 |
0 |
15 |
15 |
|
Питома вага групи в загальній кількості, відсотків |
|
|
|
100 |
100 |
Оскільки відповідно до податкового законодавства податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується до того місцевого бюджету, на території якого розташовані об’єкти нерухомості, до кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта.
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Унеможливлюється обрахування та сплата податку. Оскільки на законодавчому рівні не визначено розміру мінімальної ставки. Через відсутність регулювання, яким визначаються розміри ставок податку на 2022 рік, вигоди для 15 платників податку |
Відсутні витрати в частині сплати податку. Тому відсутня можливість збільшення видатків з бюджету сільської територіальної громади на розвиток закладів освіти громади.
|
|
Альтернатива 2 |
Забезпечується прозорість механізму справляння податку. Ставки податку для об'єктів житлової та / або нежитлової нерухомості установлюються з повним дотриманням вимог Податкового Кодексу України диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. У працівників підприємств буде можливість користуватись благами, які створить громада на своїй території, за рахунок податкових надходжень. |
Витрати на сплату податку суб’єктами господарювання, які підпадають під дію регулювання. Прогнозні надходження від сплати податку – 8397061 грн.
|
Оцінка сумарних витрат за альтернативами
|
Сумарні витрати за альтернативами |
Сума витрат, грн. |
|
Альтернатива 1. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
0 |
|
Альтернатива 2. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
3430,5 |
4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей
Здійснено вибір оптимального альтернативного способу з урахуванням системи бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.
Оцінка ступеня досягнення цілей визначається за чотирибальною системою, де:
4 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблеми більше не буде).
3 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);
2 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні її аспекти залишаться невирішеними);
1 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)
|
Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми) |
Бал резуль-тативності (за 4-х бальною системою оцінки) |
Коментарі щодо присвоєння відповідного бала |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
1 |
Така альтернатива є неприйнятною оскільки з 01.01.2022 в громаді не встановлено розмір ставки податку, на законодавчому рівні не визначено мінімального розміру ставки, відповідно не нараховується та не сплачується податок. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету коштів на прогнозованому рівні – 8988,0 тис. грн, що обмежить фінансування першочергових видатків. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування освіти. |
|
Альтернатива 2 |
3 |
Цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою. Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів громади і платників податку. Очікувані надходження зі сплати податку – 8397061 грн, що надасть можливість профінансувати програми дошкільної та загальної середньої освіти. |
|
Рейтинг результатив-ності |
Вигоди (підсумок) |
Витрати (підсумок) |
Обґрунтування відповідного місця альтернативи в рейтингу |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Альтернатива 2 |
Органи місцевого самоврядування: -надходження додаткових коштів до сільського бюджету прогнозовано у розмірі 8397061 грн; -спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Громадяни: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі 132765 грн; -встановлення пільг по сплаті податку для окремих категорій громадян. Суб’єкти господарювання: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у розмірі – 8397061 грн. |
Органи місцевого самоврядування: -витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням. Громадяни: -сплата податку за встановленими ставками; Суб’єкти господарювання: -сплата податку за встановленими ставками та витрати на адміністративні процедури, пов’язані з виконанням регулювання – 8 954,5 тис. грн. |
При прийнятті альтернативи цілі будуть досягнуті майже повною мірою. Громада зможе профінансувати заклади освіти. Населення зможе користуватись створеними благами. Підприємці зможуть бачити куди спрямовуються їхні кошти від сплати податків і також користуватись створеними благами.
|
|
Альтернатива 1 |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України Суб’єкти господарювання: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -відсутні; Суб’єкти господарювання: - відсутні. |
Альтернатива не прийнятна – не досягаються цілі ухвалення акта. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді села, оскільки відсутність надходжень до бюджету громади у сумі – 8397061 грн ставить під загрозу фінансування закладів освіти, а отже і отримання якісної освіти населенням громади. |
|
Рейтинг результативності |
Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи |
Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 2 |
Для досягнення встановлених цілей перевага була надана цій альтернативі. До місцевого бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати даного податку, а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів сільської ради і платників податку. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
|
Альтернатива 1 |
Цілі регулювання не можуть бути досягнуті. Причиною відмови є необхідність фінансування програм та наповнення бюджету громади. Недоотримання надходжень у бюджет може призвести до суттєвих скорочень видатків на дошкільну та загальну середню освіту. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих місцевих податків та зборів, що є посильними для платників податків, забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Любимівської селищної ради.
5. Механізми та заходи,
які забезпечать розв’язання визначеної проблеми
Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:
В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Таври чанської сільської ради, виконавчого комітету Любиміської селищної ради, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є встановлення запропонованого податку на 2022 рік.
Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:
Розробка проекту рішення Любимівської селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2022 рік».
Проведення обговорення консультацій з суб’єктами господарювання.
Оприлюднення проекту та отримання пропозицій і зауважень.
Отримання пропозицій по удосконаленню проекту від Державної регуляторної служби України.
Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії селищної ради.
Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.
Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.
Таким чином, упровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання, у тому числі нерезидентами, які є власниками об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, та громадянами, що сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у порядку та на умовах, визначених Податковим кодексом України і цим регуляторним актом.
Проект рішення в повній мірі відповідає принципам державної регуляторної політики, а саме:
- доцільності – використання наданих державою повноважень органу місцевого самоврядування щодо запровадження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
- ефективності – запровадження даного регуляторного акту дасть змогу у подальшому отримувати додаткові надходження від податку;
- збалансованості – для суб’єктів господарювання, яких стосуватиметься даний регуляторний акт – чітке визначення умов сплати податку, для бюджету – стабільне отримання надходжень даного податку;
- передбачуваності – прийняття даного регуляторного акту дозволить суб’єктам господарювання, які є платниками податку на нерухоме майно, створювати довгострокові плани діяльності, а органу місцевого самоврядування – отримати перспективу на подальші роки;
- принципу прозорості – даний проект рішення підлягає оприлюдненню на офіційному веб-сайті Любимівської селищної ради в мережі Інтернет (https://lubymivka.gromada.org.ua/) в розділі «регуляторна політика»);
- врахування громадської думки.
З метою підтримки малого підприємництва, сприяння самозайнятості населення, створення додаткових робочих місць проектом пропонується відсотковий розмір ставок податку на 2022 рік
6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи їх порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.
Тест малого підприємництва додається
7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта
Рішення набирає чинності з початку бюджетного періоду, тобто з 01.01.2022, та діє протягом року, з можливістю внесення змін до нього та його відміни в разі змін у чинному законодавстві.
8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта
Досягнення визначених цілей шляхом виконання вимог нового регуляторного акта забезпечить надходження до бюджету громади коштів для виконання заходів, передбачених цільовими програмами.
До кількісних показників належать: чисельність платників податку, на яких поширюється дія регуляторного акта, та суми коштів від його сплати.
Крім кількісних показників до вигод належить забезпечення фінансування місцевих програм за рахунок збільшення надходжень коштів до бюджету громади від сплати податку.
Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:
|
№ з/п |
Показник |
У разі прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» |
|
|
Ставка,%
|
Очікуваний обсяг надходжень |
||
|
1 |
Надходження до бюджету міста коштів від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (тис. грн): |
1,5% |
8397,06 |
|
2
|
Кількість платників податку, на яких поширюватиметься регуляторний акт, осіб: |
15 |
|
|
2.1 |
- юридичні особи; |
15 |
406603 |
|
2.2 |
- фізичні особи |
|
132765 |
|
3
|
Розмір коштів, що витрачаються суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (грн)* |
228,70 |
|
|
4
|
час, що витрачається суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (год.)* |
2 |
|
|
5 |
Рівень поінформованості суб’єктів господарювання, пов'язаний з державним регулюванням |
80% |
|
* Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати.
228,70 грн/год. - розмір коштів витрачених одним СПД,
2 години – розмір часу на одного СПД
9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта
Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися в терміни, визначені Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та відповідно до методики, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами:
- базове відстеження буде проводитися до дня набуття чинності регуляторним актом з метою оцінки стану суспільних відносин, на врегулювання яких спрямована дія акта;
- повторне відстеження буде проводитися через рік з дня набрання чинності регуляторного акту, але не пізніше, ніж через два роки з метою оцінки ступеня досягнення актом визначених цілей, тобто встановлення ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
ТЕСТ
Малого підприємництва (М-Тест)
1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання
Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 05 лютого 2021 р. по 04 березня 2021 р.
|
Порядковий номер |
Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо) |
Кількість учасників консультацій, осіб |
Основні результати консультацій (опис) |
|
05.02.2021 04.03.2021 |
Робочі наради, зустрічі, консультації по телефону, онлайн опитування |
18 |
Ознайомлення підприємців з проектом регуляторного акта. Представники мікро- та малого підприємництва поінформували щодо витрат, пов’язаних із здійсненням регулювання (зокрема зазначено, що додаткових втрат, пов’язаних з виконанням такого рішення, не виникатиме крім витрат часу на ознайомлення з регуляторним актом, звітуванням та сплатою податку) |
2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):
кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 15 (одиниць),
питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100 (відсотків)
3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Найменування оцінки |
У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання) |
Періодичні (за наступний рік) |
Витрати за п’ять років |
|
Оцінка «прямих» витрат субєктів малого підприємництва на виконання регулювання |
||||
|
1 |
Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів) |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали) |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування) |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Інші процедури: Сплата податку на нерухоме майно |
406603 |
0 |
0 |
|
6 |
Разом, грн. Формула: (сума рядків 1+2+3+4+5) |
|
0 |
0 |
|
7 |
Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
||
|
8 |
Сумарно, грн. |
410033,5 |
0 |
0 |
|
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
|
||||
|
Розмір мінімальної заробітної плати на 01.01.2021 – 6000,00грн, прогноз на 2022 рік – 6700,00грн. (Закон України «Про державний бюджет України на 2021 рік», лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.), кількість робочих годин у 2022 році 1987 годин (сайт buhoblik.org.ua), у погодинному розмірі на 2022р. – 40,36 грн. (6700,00 грн./166 год/міс.) |
||||
|
9 |
Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання. Витрати часу на отримання інформації про регуляторний акт (пошук рішення на веб-сайті міської ради), отримання необхідної форми для звітування Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) 30хв* 40,36 грн=20,18 грн |
20,18 грн |
0 |
0 |
|
10 |
Процедури організації виконання вимог регулювання Сплата податку 20хв*12місяців *40,36грн.=161,44грн. Витрати часу на отримання інформації про звіт, отримання необхідних форм, витрати часу на заповнення звітної форми та на передачу звітної форми органу державної фіскальної служби 70 хв*1*40,36=47,08 грн. |
208,52 грн |
0 |
0 |
|
11 |
Процедури офіційного звітування
|
0,00 грн. |
0 |
0 |
|
12 |
Процедури щодо забезпечення процесу перевірок |
Відсутні (перевірка відбувається податковим інспектором) |
0 |
0 |
|
13 |
Інші процедури: |
0 |
0 |
0 |
|
14 |
Разом, гривень |
228,70 |
0 |
0 |
|
15 |
Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
0 |
0 |
|
16 |
Сумарно, гривень |
3430,5 |
0 |
0 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури. Прийняття цього регуляторного акта не передбачає утворення нового виконавчого органу (або нового структурного підрозділу діючого органу).
4.Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Показник |
Перший рік регулювання (стартовий) |
За п’ять років |
|
1 |
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання |
406603 |
0 |
|
2 |
Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування |
3430,5 |
0 |
|
3 |
Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
|
4 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
|
0 |
0 |
|
5 |
Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
5.Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання
Коригуючі (пом’якшувальних) заходи не розроблялись, оскільки запропонованим регуляторним актом не передбачено здійснення особами, додаткових витрат, що не передбачені Податковим кодексом України.
На основі сумарних витрат за рік впровадження регуляторного акта забезпечить стабільні надходження до місцевого бюджету, а це в свою чергу забезпечить фінансування бюджетних програм та виконання вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
Додаток 1
до рішення 7 сесії восьмого скликання
№ 138 від 09.06.2021 р.
СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Ставки встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01 січня 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Класифікація будівель та споруд |
Ставки податку за 1 кв. метр |
||||||
|
код |
найменування2 |
для юридичних осіб |
для фізичних осіб |
||||
|
11 |
Будівлі житлові |
||||||
|
111 |
Будинки одноквартирні |
||||||
|
1110 |
Будинки одноквартирні5 |
||||||
|
1110.1 |
Будинки одноквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.2 |
Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.3 |
Будинки садибного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1110.4 |
Будинки дачні та садові |
1,5 |
0,1 |
||||
|
112 |
Будинки з двома та більше квартирами |
||||||
|
1121 |
Будинки з двома квартирами5 |
||||||
|
1121.1 |
Будинки двоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1121.2 |
Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122 |
Будинки з трьома та більше квартирами5 |
||||||
|
1122.1 |
Будинки багатоквартирні масової забудови |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.2 |
Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні |
1,5 |
0,1 |
||||
|
1122.3 |
Будинки житлові готельного типу |
1,5 |
0,1 |
||||
|
113 |
Гуртожитки5 |
||||||
|
1130.1 |
Гуртожитки для робітників та службовців |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.2 |
Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.3 |
Гуртожитки для учнів навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.4 |
Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.5 |
Будинки дитини та сирітські будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.6 |
Будинки для біженців, притулки для бездомних5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1130.9 |
Будинки для колективного проживання інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
12 |
Будівлі нежитлові |
||||||
|
121 |
Готелі, ресторани та подібні будівлі |
||||||
|
1211 |
Будівлі готельні |
||||||
|
1211.1 |
Готелі |
0,000 |
0,00 |
||||
|
1211.2 |
Мотелі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.3 |
Кемпінги |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.4 |
Пансіонати |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1211.5 |
Ресторани та бари |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1212 |
Інші будівлі для тимчасового проживання |
||||||
|
1212.1 |
Туристичні бази та гірські притулки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.2 |
Дитячі та сімейні табори відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.3 |
Центри та будинки відпочинку |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1212.9 |
Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше |
0,000 |
0,000 |
||||
|
122 |
Будівлі офісні |
||||||
|
1220 |
Будівлі офісні5 |
||||||
|
1220.1 |
Будівлі органів державного та місцевого управління5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.2 |
Будівлі фінансового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.3 |
Будівлі органів правосуддя5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.4 |
Будівлі закордонних представництв5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1220.5 |
Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1220.9 |
Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
123 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230 |
Будівлі торговельні |
||||||
|
1230.1 |
Торгові центри, універмаги, магазини |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.2 |
Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.3 |
Станції технічного обслуговування автомобілів |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.4 |
Їдальні, кафе, закусочні тощо |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.5 |
Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1230.6 |
Будівлі підприємств побутового обслуговування |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1230.9 |
Будівлі торговельні інші |
1,500 |
0,500 |
||||
|
124 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку |
||||||
|
1241 |
Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі |
||||||
|
1241.1 |
Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.2 |
Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.3 |
Будівлі міського електротранспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.4 |
Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.5 |
Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.6 |
Будівлі станцій підвісних та канатних доріг |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.7 |
Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.8 |
Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1241.9 |
Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242 |
Гаражі |
||||||
|
1242.1 |
Гаражі наземні |
0,500 |
0,000 |
||||
|
1242.2 |
Гаражі підземні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.3 |
Стоянки автомобільні криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1242.4 |
Навіси для велосипедів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
125 |
Будівлі промислові та склади |
||||||
|
1251 |
Будівлі промислові5 |
||||||
|
1251.1 |
Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.2 |
Будівлі підприємств чорної металургії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.3 |
Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.4 |
Будівлі підприємств легкої промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.5 |
Будівлі підприємств харчової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.6 |
Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.7 |
Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1251.8 |
Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1251.9 |
Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252 |
Резервуари, силоси та склади |
||||||
|
1252.1 |
Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.2 |
Резервуари та ємності інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.3 |
Силоси для зерна |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.4 |
Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.5 |
Склади спеціальні товарні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.6 |
Холодильники |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1252.7 |
Складські майданчики |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.8 |
Склади універсальні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1252.9 |
Склади та сховища інші5 |
1,500 |
0,500 |
||||
|
126 |
Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення |
||||||
|
1261 |
Будівлі для публічних виступів |
||||||
|
1261.1 |
Театри, кінотеатри та концертні зали |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.2 |
Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.3 |
Цирки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.4 |
Казино, ігорні будинки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.5 |
Музичні та танцювальні зали, дискотеки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1261.9 |
Будівлі для публічних виступів інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262 |
Музеї та бібліотеки |
||||||
|
1262.1 |
Музеї та художні галереї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.2 |
Бібліотеки, книгосховища5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.3 |
Технічні центри |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.4 |
Планетарії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.5 |
Будівлі архівів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1262.6 |
Будівлі зоологічних та ботанічних садів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263 |
Будівлі навчальних та дослідних закладів |
||||||
|
1263.1 |
Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.2 |
Будівлі вищих навчальних закладів |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.3 |
Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.4 |
Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.5 |
Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.6 |
Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.7 |
Будівлі закладів з фахової перепідготовки |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.8 |
Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1263.9 |
Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264 |
Будівлі лікарень та оздоровчих закладів |
||||||
|
1264.1 |
Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.2 |
Лікарні профільні, диспансери5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.3 |
Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.4 |
Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.5 |
Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.6 |
Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1264.9 |
Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265 |
Зали спортивні5 |
||||||
|
1265.1 |
Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.2 |
Басейни криті для плавання |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.3 |
Хокейні та льодові стадіони криті |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.4 |
Манежі легкоатлетичні |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.5 |
Тири |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1265.9 |
Зали спортивні інші |
0,000 |
0,000 |
||||
|
127 |
Будівлі нежитлові інші |
||||||
|
1271 |
Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства5 |
||||||
|
1271.1 |
Будівлі для тваринництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.2 |
Будівлі для птахівництва5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.3 |
Будівлі для зберігання зерна5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.4 |
Будівлі силосні та сінажні5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.5 |
Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.6 |
Будівлі тепличного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.7 |
Будівлі рибного господарства5 |
1,500 |
0,000 |
||||
|
1271.8 |
Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1271.9 |
Будівлі сільськогосподарського призначення інші5 |
1,500 |
0,100 |
||||
|
1272 |
Будівлі для культової та релігійної діяльності5 |
||||||
|
1272.1 |
Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1272.2 |
Похоронні бюро та ритуальні зали |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1272.3 |
Цвинтарі та крематорії5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273 |
Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою5 |
||||||
|
1273.1 |
Пам’ятки історії та архітектури5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.2 |
Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1273.3 |
Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274 |
Будівлі інші, не класифіковані раніше5 |
||||||
|
1274.1 |
Казарми Збройних Сил5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.2 |
Будівлі поліцейських та пожежних служб5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.3 |
Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5 |
0,000 |
0,000 |
||||
|
1274.4 |
Будівлі лазень та пралень |
1,500 |
0,500 |
||||
|
1274.5 |
Будівлі з облаштування населених пунктів |
0,000 |
0,000 |
||||
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Додаток 1.1
до рішення 7 сесії
селищної ради скликання
від 09.06.2021 р. № 138
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Пільги встановлюються на 2022 рік та вводяться в дію з 01.01. 2022 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
|
Код області |
Код району |
Код КАТОТТГ |
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
|
651 |
|
UA65060150000054200 |
Любимівська селищна рада територіальної громади Херсонської області |
|
Група платників, категорія/класифікація |
Розмір пільги(відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, які належать ветеранам війни та особам, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; |
100 |
|
100 |
|
- об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать інвалідам першої і другої групи; |
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Секретар селищної ради В.ЖУЖА
Аналіз регуляторного впливу
до проєкту рішення Любимівської селищної ради
«Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
1. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання
Проблема, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання:
згідно зі статтею 10 та пунктом 12.3 статті 12 Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування встановлювати місцеві податки та збори в межах своїх повноважень.
Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення селищної ради застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.
Відповідно до пункту 12.3.5. у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та зборів, селищна рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та збори справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.
Місцеві податки та збори зараховуються в повному обсязі до місцевого бюджету та є його бюджетоформуючим джерелом, забезпечують збалансованість дохідної частини бюджету та задоволення нагальних потреб громади, виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, недопущення суперечливих ситуацій, забезпечення дохідної частини бюджету територіальної громади, рада приймає рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік»
Причини виникнення проблеми:
У разі неприйняття рішення, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки буде справлятись по мінімальних ставках, що спричинить втрати дохідної частини бюджету. Як наслідок будуть не профінансовані цільові програми: соціальні, економічні, екологічні, розвитку підприємництва.
Підтвердження важливості проблеми:
Важливість проблеми при затверджені місцевих податків та зборів полягає в необхідності наповнення бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення її інфраструктури. Станом на 01.01.2021р. на території Любимівської селищної ради обліковано 15 платників податку на нерухоме майно юридичних осіб. Всього надходження до бюджету громади за 2020р. склали – 897061 грн. Для розрахунку прогнозних показників суми витрат суб’єктів малого підприємництва враховувались основні макропоказники економічного та соціального розвитку ( лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.) на 2022 рік прогнозований розмір мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 01 січня 2022 року (надалі – прожиткового мінімуму) складе 2481,00 грн, мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01 січня 2022 року (надалі мінімальної заробітної плати) – 6700,00 грн. На кількість суб’єктів господарювання може вплинути економічна ситуація, оскільки працездатне населення шукає джерела доходу за територіальними межами країни і села, а також вплив пандемії гострої респіраторної хвороби COVID-19.
Враховуючи вищевикладене, Любимівською селищною радою розробляється проект рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» та публікується в засобах масової інформації.
Основні групи, на які проблема справляє вплив:
|
Групи (підгрупи) |
Так |
Ні |
|
Громадяни |
+ |
|
|
Держава. Органи місцевого самоврядування |
+ |
|
|
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва |
+ |
|
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:
Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією селищної ради.
Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів з огляду на вимоги Податкового кодексу України:
Якщо селищна рада у термін до 15 липня не прийняла та не оприлюднила рішення про встановлення місцевих податків та зборів на наступний рік, такі податки справляються, виходячи з норми Податкового кодексу України, із застосуванням їх мінімальних ставок та без застосування відповідних коефіцієнтів.
2. Цілі державного регулювання
Проект рішення селищної ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.
Основними цілями регулювання є:
- встановити доцільні і обґрунтовані розміри ставок податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання;
- встановити пільги щодо сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки;
- здійснити планування та прогнозування надходжень від податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки при формуванні бюджету;
- забезпечити додаткові надходження до бюджету, з метою забезпечення фінансування цільових програм;
- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування;
- привести рішення селищної ради у відповідність до норм та вимог Податкового кодексу України.
3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей
1. Визначення альтернативних способів
|
Вид альтернативи |
Опис альтернативи |
|
1 |
2 |
|
Альтернатива 1 Не виносити на розгляд сесії селищної ради та не приймати рішення селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік». |
Така альтернатива є неприйнятною, в зв’язку з тим що в даному випадку відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу України податок буде справлятися виходячи з норм Кодексу із застосуванням мінімальних ставок, що суттєво погіршить надходження до сільського бюджету. Місцевий бюджет втратить надходження у розмірі – 539368 грн тим самим буде завдано негативного впливу Любимівській селищній раді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування програм дошкільної освіти, соціального захисту та забезпечення, оздоровлення дітей, благоустрою населених пунктів та культури. |
|
Альтернатива 2 Винести на розгляд сесії сільської ради та прийняти рішення сільської ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» у запропонованому вигляді |
Альтернатива є прийнятною, оскільки ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Сталі надходження у сумі 539368 грн, що дасть можливість належно профінансувати освіту. |
2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей
Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Не передбачені |
Відсутні |
|
Альтернатива 2 |
- забезпечить дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізацію наданих органам місцевого самоврядування; - забезпечить відповідні надходження до місцевого бюджету від сплати податків та зборів у сумі 539368 грн; - створить сприятливі фінансові можливості влади для задоволення потреб територіальної громади - вдосконалить відносини між територіальною громадою, сільською радою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних зі справлянням податку. |
Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акту, проведення відстежень результативності даного регуляторного акта та процедур з його публікування |
Оцінка впливу на сферу інтересів громадян
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Через відсутність регулювання, оскільки на законодавчому рівні не визначено розмір мінімальної ставки, громадяни не сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки і бюджет громади недоотримає кошти у сумі –539368 грн. |
Витрати відсутні для громадян у частині сплати податку.
|
|
Альтернатива 2 |
- сплата податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі – 539368 грн. - встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. - відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування. Надходження від податку дасть можливість частково профінансувати видатки на освіту. |
Витрати на сплату податку громадян, які підпадають під дію регулювання.
|
Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання
Розрахункова кількість суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 15 осіб:
|
Показник |
Великі |
Середні |
Малі |
Мікро |
Разом |
|
Розрахункова кількість суб’єктів господа-рювання, що підпадають під дію регулю-вання, одиниць* |
0 |
0 |
0 |
15 |
15 |
|
Питома вага групи в загальній кількості, відсотків |
|
|
|
100 |
100 |
Оскільки відповідно до податкового законодавства податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується до того місцевого бюджету, на території якого розташовані об’єкти нерухомості, до кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта.
|
Вид альтернативи |
Вигоди |
Витрати |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
Унеможливлюється обрахування та сплата податку. Оскільки на законодавчому рівні не визначено розміру мінімальної ставки. Через відсутність регулювання, яким визначаються розміри ставок податку на 2022 рік, вигоди для 15 платників податку |
Відсутні витрати в частині сплати податку. Тому відсутня можливість збільшення видатків з бюджету сільської територіальної громади на розвиток закладів освіти громади.
|
|
Альтернатива 2 |
Забезпечується прозорість механізму справляння податку. Ставки податку для об'єктів житлової та / або нежитлової нерухомості установлюються з повним дотриманням вимог Податкового Кодексу України диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. У працівників підприємств буде можливість користуватись благами, які створить громада на своїй території, за рахунок податкових надходжень. |
Витрати на сплату податку суб’єктами господарювання, які підпадають під дію регулювання. Прогнозні надходження від сплати податку – 8397061 грн.
|
Оцінка сумарних витрат за альтернативами
|
Сумарні витрати за альтернативами |
Сума витрат, грн. |
|
Альтернатива 1. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
0 |
|
Альтернатива 2. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання згідно з додатком до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (таблиця Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання)
|
3430,5 |
4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей
Здійснено вибір оптимального альтернативного способу з урахуванням системи бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.
Оцінка ступеня досягнення цілей визначається за чотирибальною системою, де:
4 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблеми більше не буде).
3 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);
2 – цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні її аспекти залишаться невирішеними);
1 – цілі прийняття проекту регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)
|
Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми) |
Бал резуль-тативності (за 4-х бальною системою оцінки) |
Коментарі щодо присвоєння відповідного бала |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 1 |
1 |
Така альтернатива є неприйнятною оскільки з 01.01.2022 в громаді не встановлено розмір ставки податку, на законодавчому рівні не визначено мінімального розміру ставки, відповідно не нараховується та не сплачується податок. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету коштів на прогнозованому рівні – 8988,0 тис. грн, що обмежить фінансування першочергових видатків. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування освіти. |
|
Альтернатива 2 |
3 |
Цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою. Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються з повним дотриманням вимог Кодексу диференційовано залежно від типів таких об'єктів нерухомості. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів громади і платників податку. Очікувані надходження зі сплати податку – 8397061 грн, що надасть можливість профінансувати програми дошкільної та загальної середньої освіти. |
|
Рейтинг результатив-ності |
Вигоди (підсумок) |
Витрати (підсумок) |
Обґрунтування відповідного місця альтернативи в рейтингу |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Альтернатива 2 |
Органи місцевого самоврядування: -надходження додаткових коштів до сільського бюджету прогнозовано у розмірі 8397061 грн; -спрямування додаткового фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Громадяни: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у сумі 132765 грн; -встановлення пільг по сплаті податку для окремих категорій громадян. Суб’єкти господарювання: -сплата податку за обґрунтованими ставками прогнозовано у розмірі – 8397061 грн. |
Органи місцевого самоврядування: -витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційним опублікуванням. Громадяни: -сплата податку за встановленими ставками; Суб’єкти господарювання: -сплата податку за встановленими ставками та витрати на адміністративні процедури, пов’язані з виконанням регулювання – 8 954,5 тис. грн. |
При прийнятті альтернативи цілі будуть досягнуті майже повною мірою. Громада зможе профінансувати заклади освіти. Населення зможе користуватись створеними благами. Підприємці зможуть бачити куди спрямовуються їхні кошти від сплати податків і також користуватись створеними благами.
|
|
Альтернатива 1 |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України Суб’єкти господарювання: -сплата податків за мінімальними ставками, передбаченими Податковим кодексом України |
Органи місцевого самоврядування: -відсутні. Громадяни: -відсутні; Суб’єкти господарювання: - відсутні. |
Альтернатива не прийнятна – не досягаються цілі ухвалення акта. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді села, оскільки відсутність надходжень до бюджету громади у сумі – 8397061 грн ставить під загрозу фінансування закладів освіти, а отже і отримання якісної освіти населенням громади. |
|
Рейтинг результативності |
Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи |
Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта |
|
1 |
2 |
3 |
|
Альтернатива 2 |
Для досягнення встановлених цілей перевага була надана цій альтернативі. До місцевого бюджету надійдуть додаткові кошти від сплати даного податку, а податкове навантаження для платників не буде надмірним. Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів сільської ради і платників податку. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
|
Альтернатива 1 |
Цілі регулювання не можуть бути досягнуті. Причиною відмови є необхідність фінансування програм та наповнення бюджету громади. Недоотримання надходжень у бюджет може призвести до суттєвих скорочень видатків на дошкільну та загальну середню освіту. |
Зміни та доповнення до чинного законодавства України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правових відносин |
Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих місцевих податків та зборів, що є посильними для платників податків, забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Любимівської селищної ради.
5. Механізми та заходи,
які забезпечать розв’язання визначеної проблеми
Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:
В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Таври чанської сільської ради, виконавчого комітету Любиміської селищної ради, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є встановлення запропонованого податку на 2022 рік.
Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:
Розробка проекту рішення Любимівської селищної ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2022 рік».
Проведення обговорення консультацій з суб’єктами господарювання.
Оприлюднення проекту та отримання пропозицій і зауважень.
Отримання пропозицій по удосконаленню проекту від Державної регуляторної служби України.
Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії селищної ради.
Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.
Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.
Таким чином, упровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання, у тому числі нерезидентами, які є власниками об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, та громадянами, що сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у порядку та на умовах, визначених Податковим кодексом України і цим регуляторним актом.
Проект рішення в повній мірі відповідає принципам державної регуляторної політики, а саме:
- доцільності – використання наданих державою повноважень органу місцевого самоврядування щодо запровадження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
- ефективності – запровадження даного регуляторного акту дасть змогу у подальшому отримувати додаткові надходження від податку;
- збалансованості – для суб’єктів господарювання, яких стосуватиметься даний регуляторний акт – чітке визначення умов сплати податку, для бюджету – стабільне отримання надходжень даного податку;
- передбачуваності – прийняття даного регуляторного акту дозволить суб’єктам господарювання, які є платниками податку на нерухоме майно, створювати довгострокові плани діяльності, а органу місцевого самоврядування – отримати перспективу на подальші роки;
- принципу прозорості – даний проект рішення підлягає оприлюдненню на офіційному веб-сайті Любимівської селищної ради в мережі Інтернет (https://lubymivka.gromada.org.ua/) в розділі «регуляторна політика»);
- врахування громадської думки.
З метою підтримки малого підприємництва, сприяння самозайнятості населення, створення додаткових робочих місць проектом пропонується відсотковий розмір ставок податку на 2022 рік
6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи їх порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.
Тест малого підприємництва додається
7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта
Рішення набирає чинності з початку бюджетного періоду, тобто з 01.01.2022, та діє протягом року, з можливістю внесення змін до нього та його відміни в разі змін у чинному законодавстві.
8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта
Досягнення визначених цілей шляхом виконання вимог нового регуляторного акта забезпечить надходження до бюджету громади коштів для виконання заходів, передбачених цільовими програмами.
До кількісних показників належать: чисельність платників податку, на яких поширюється дія регуляторного акта, та суми коштів від його сплати.
Крім кількісних показників до вигод належить забезпечення фінансування місцевих програм за рахунок збільшення надходжень коштів до бюджету громади від сплати податку.
Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:
|
№ з/п |
Показник |
У разі прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2022 рік» |
|
|
Ставка,%
|
Очікуваний обсяг надходжень |
||
|
1 |
Надходження до бюджету міста коштів від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (тис. грн): |
1,5% |
8397,06 |
|
2
|
Кількість платників податку, на яких поширюватиметься регуляторний акт, осіб: |
15 |
|
|
2.1 |
- юридичні особи; |
15 |
406603 |
|
2.2 |
- фізичні особи |
|
132765 |
|
3
|
Розмір коштів, що витрачаються суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (грн)* |
228,70 |
|
|
4
|
час, що витрачається суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язані з виконанням вимог акта (год.)* |
2 |
|
|
5 |
Рівень поінформованості суб’єктів господарювання, пов'язаний з державним регулюванням |
80% |
|
* Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати.
228,70 грн/год. - розмір коштів витрачених одним СПД,
2 години – розмір часу на одного СПД
9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта
Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися в терміни, визначені Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та відповідно до методики, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами:
- базове відстеження буде проводитися до дня набуття чинності регуляторним актом з метою оцінки стану суспільних відносин, на врегулювання яких спрямована дія акта;
- повторне відстеження буде проводитися через рік з дня набрання чинності регуляторного акту, але не пізніше, ніж через два роки з метою оцінки ступеня досягнення актом визначених цілей, тобто встановлення ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
ТЕСТ
Малого підприємництва (М-Тест)
1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання
Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 05 лютого 2021 р. по 04 березня 2021 р.
|
Порядковий номер |
Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо) |
Кількість учасників консультацій, осіб |
Основні результати консультацій (опис) |
|
05.02.2021 04.03.2021 |
Робочі наради, зустрічі, консультації по телефону, онлайн опитування |
18 |
Ознайомлення підприємців з проектом регуляторного акта. Представники мікро- та малого підприємництва поінформували щодо витрат, пов’язаних із здійсненням регулювання (зокрема зазначено, що додаткових втрат, пов’язаних з виконанням такого рішення, не виникатиме крім витрат часу на ознайомлення з регуляторним актом, звітуванням та сплатою податку) |
2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):
кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 15 (одиниць),
питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100 (відсотків)
3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Найменування оцінки |
У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання) |
Періодичні (за наступний рік) |
Витрати за п’ять років |
|
Оцінка «прямих» витрат субєктів малого підприємництва на виконання регулювання |
||||
|
1 |
Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів) |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали) |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування) |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Інші процедури: Сплата податку на нерухоме майно |
406603 |
0 |
0 |
|
6 |
Разом, грн. Формула: (сума рядків 1+2+3+4+5) |
|
0 |
0 |
|
7 |
Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
||
|
8 |
Сумарно, грн. |
410033,5 |
0 |
0 |
|
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
|
||||
|
Розмір мінімальної заробітної плати на 01.01.2021 – 6000,00грн, прогноз на 2022 рік – 6700,00грн. (Закон України «Про державний бюджет України на 2021 рік», лист Міністерства Фінансів України «Про особливості складання проектів місцевих бюджетів на 2021 рік» №05110-14-6/25074 від 13.08.2020р.), кількість робочих годин у 2022 році 1987 годин (сайт buhoblik.org.ua), у погодинному розмірі на 2022р. – 40,36 грн. (6700,00 грн./166 год/міс.) |
||||
|
9 |
Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання. Витрати часу на отримання інформації про регуляторний акт (пошук рішення на веб-сайті міської ради), отримання необхідної форми для звітування Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) 30хв* 40,36 грн=20,18 грн |
20,18 грн |
0 |
0 |
|
10 |
Процедури організації виконання вимог регулювання Сплата податку 20хв*12місяців *40,36грн.=161,44грн. Витрати часу на отримання інформації про звіт, отримання необхідних форм, витрати часу на заповнення звітної форми та на передачу звітної форми органу державної фіскальної служби 70 хв*1*40,36=47,08 грн. |
208,52 грн |
0 |
0 |
|
11 |
Процедури офіційного звітування
|
0,00 грн. |
0 |
0 |
|
12 |
Процедури щодо забезпечення процесу перевірок |
Відсутні (перевірка відбувається податковим інспектором) |
0 |
0 |
|
13 |
Інші процедури: |
0 |
0 |
0 |
|
14 |
Разом, гривень |
228,70 |
0 |
0 |
|
15 |
Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць |
15 |
0 |
0 |
|
16 |
Сумарно, гривень |
3430,5 |
0 |
0 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури. Прийняття цього регуляторного акта не передбачає утворення нового виконавчого органу (або нового структурного підрозділу діючого органу).
4.Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання
|
Порядковий номер |
Показник |
Перший рік регулювання (стартовий) |
За п’ять років |
|
1 |
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання |
406603 |
0 |
|
2 |
Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування |
3430,5 |
0 |
|
3 |
Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
|
4 |
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва
|
0 |
0 |
|
5 |
Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання |
410033,5 |
0 |
5.Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання
Коригуючі (пом’якшувальних) заходи не розроблялись, оскільки запропонованим регуляторним актом не передбачено здійснення особами, додаткових витрат, що не передбачені Податковим кодексом України.
На основі сумарних витрат за рік впровадження регуляторного акта забезпечить стабільні надходження до місцевого бюджету, а це в свою чергу забезпечить фінансування бюджетних програм та виконання вимог Податкового кодексу України.
Селищний голова Сергій КОНОВАЛОВ
